Wer Immobilien erbt oder als Geschenk erhält, wird also voraussichtlich ab 2009 mehr Erbschaft- oder Schenkungsteuern zahlen. Die Familienstrategie, den künftigen Erben bereits zu Lebzeiten einen Teil des Vermögens zu übertragen, wird damit noch spannender. Denn die Steuerfreibeträge der Kinder (205.000 Euro) erneuern sich alle zehn Jahre. Man sollte daher rechtzeitig mit dem Schenken beginnen.

Die "vorweggenommene Erbfolge" nutzen viele Eltern indes auch, um ungeliebte Sprösslinge von der Erbfolge auszuschließen. Hintergrund: Selbst wenn Kinder im Testament nicht auftauchen, steht ihnen ein Pflichtteil zu, den sie von den testamentarischen Erben einfordern können. Wer nun frühzeitig sein Vermögen an die Wahlerben verteilt, reduziert damit automatisch den Pflichtteil der "Rabenkinder", so die Überlegung. Doch Vorsicht: Liegt diese Schenkung im Todesfall noch keine zehn Jahre zurück, wird der Wert des Geschenks dennoch in die Pflichtteilsberechnung mit einbezogen. Dieser Wert wird aber durch etwaige Gegenleistungen des Beschenkten gemindert, z.B. Rentenzahlungen oder Pflegeleistungen.

Tipp: Wer den Wunscherben die Auseinandersetzung mit den Pflichtteilsberechtigten ersparen will, kann versuchen, diesen den Pfichtteilsanspruch regelrecht abzukaufen. Wichtig: Solche Pflichtteilsverzichtsvereinbarungen müssen notariall beurkundet werden.

Quelle: Pressemitteilung Verband der PSD Banken e.V.